Veraset ve İntikal Vergisi 2026: Beyanname Süresi, İstisna ve Tarife

Veraset ve intikal vergisi, miras yoluyla veya karşılıksız (hibe) yoluyla mal edinen kişilerin ödediği vergidir. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenen bu vergi, mirasçıların veraset ilamı aldıktan sonra dikkat etmesi gereken kritik bir adımdır. 2026 yılında beyanname süresi ölümün gerçekleştiği yere göre 4-8 ay arasında değişir; istisna tutarı eş ve çocuklar için ortalama 2,5 milyon TL'dir. Bu rehber 2026 yılı veraset ve intikal vergisinin sürelerini, hesaplanmasını ve taksitlendirme imkanlarını detaylı şekilde açıklamaktadır.

Veraset ve İntikal Vergisi Nedir?

Veraset ve intikal vergisi, iki temel intikal türünü kapsar:

• Veraset yoluyla intikal: Mirasbırakanın ölümü üzerine kanuni veya atanmış mirasçıya geçen mal varlığı,
• Karşılıksız (ivazsız) intikal: Bağışlama, ölüme bağlı tasarruf gibi yollarla edinilen mal varlığı.

Vergi, mirasçı veya bağışlananın net miras payı üzerinden hesaplanır. Hak sahibinin her birine, kendi payı oranında vergi tahakkuk eder.

Beyanname Süresi (4-6-8 ay)

Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin verilmesi gereken süreler:

Sürenin Başlangıcı

Süre, mirasbırakanın ölüm tarihinden itibaren işler. Eğer ölüm sonradan tespit edildiyse (gaiplik kararı vb.), tespit kararının kesinleşme tarihi esas alınır.

2026 İstisna Tutarı

2026 yılı için veraset ve intikal vergisi istisna tutarları (yaklaşık değerler):

• Eş ve çocuklar (alt-üst soy): 2.500.000 TL'ye kadar istisna,
• Diğer mirasçılar (kardeş, yeğen, amca): 700.000 TL civarı istisna,
• Karşılıksız intikallerde: 60.000 TL civarı istisna.

İstisna tutarları her yıl Maliye Bakanlığı'nın yeniden değerleme oranına göre güncellenir. Güncel rakamlar için Gelir İdaresi Başkanlığı resmi sitesinden teyit alınması gerekir.

Vergi Tarifesi 2026

2026 yılı veraset ve intikal vergisi tarifesi (yaklaşık değerler):

Eş ve Çocuklar İçin Tarife

• İlk 1.700.000 TL için: %1,
• Sonraki 4.000.000 TL için: %3,
• Sonraki 8.700.000 TL için: %5,
• Sonraki 17.000.000 TL için: %7,
• Daha fazlası için: %10.

Diğer Mirasçılar İçin Tarife

• İlk 1.700.000 TL için: %10,
• Sonraki dilimler için artan oranlı.

Karşılıksız intikallerde (bağışlama) tarife daha yüksektir; başlangıç oranı %10 civarındadır.

Veraset Vergisi Hesaplama

Veraset vergisi hesaplama adımları:

1. Brüt miras tespit: Tüm mal varlıkları toplanır (taşınmaz, banka hesabı, araç, hisse senedi),
2. Borçların düşülmesi: Mirasbırakanın borçları çıkarılır,
3. Giderlerin düşülmesi: Cenaze masrafları, vergi gibi giderler çıkarılır,
4. Net mal varlığı tespit edilir,
5. Mirasçı paylara bölünür: Her birinin payı hesaplanır,
6. İstisna tutarı düşülür: Eş ve çocuklar için ~2,5 milyon TL,
7. Vergi tarifesi uygulanır: Artan oranlı dilimlere göre.

Hesaplama Örneği

Babasından 5.000.000 TL miktarındaki ev mirasını alan tek çocuk A:

• Net miras payı: 5.000.000 TL,
• İstisna tutarı (-): 2.500.000 TL,
• Vergiye tabi tutar: 2.500.000 TL,
• İlk 1.700.000 TL için %1: 17.000 TL,
• Sonraki 800.000 TL için %3: 24.000 TL,
• Toplam vergi: 41.000 TL.

Beyannameyi Nereye Verilir?

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi:

• Mirasbırakanın son ikamet yerindeki vergi dairesine verilir,
• İkamet yeri Türkiye dışında ise mirasçının ikamet yeri vergi dairesi,
• İkamet yerinde vergi dairesi yoksa İl Defterdarlığı,
• Online olarak Gelir İdaresi Başkanlığı e-beyanname sistemi üzerinden de verilebilir.

Gerekli Belgeler

Beyanname ile birlikte sunulması gereken belgeler:

• Veraset ilamı (mirasçılık belgesi),
• Ölüm belgesi,
• Tapu kayıtları (taşınmazlar için),
• Banka hesap özetleri (ölüm tarihi itibarıyla),
• Araç ruhsatları,
• Hisse senedi/SPK kayıtları,
• Şirket ortaklığı belgeleri,
• Borç belgeleri (kredi sözleşmeleri),
• Cenaze masrafı belgeleri,
• Mirasçıların kimlik ve adres bilgileri.

Vergi Ödemesi ve Taksitlendirme

Veraset ve intikal vergisi ödeme seçenekleri:

Peşin Ödeme

• Tahakkuk eden vergi peşin ödenebilir,
• Bazı yıllarda erken ödeme indirimi uygulanabilir.

Taksitle Ödeme

• 3 yıl boyunca 6 eşit taksit imkanı,
• Mayıs ve Kasım aylarında ödeme,
• Vade tarihleri geçirilirse %1,5 aylık gecikme faizi.

Gayrimenkullerde Ödeme Zorunluluğu

Taşınmazların tapuda mirasçılara intikali için veraset vergisi makbuzu ibrazı zorunludur. Vergi ödenmedikçe tapu intikali yapılamaz. Bu yüzden konut, arsa devirleri için verginin ödenmesi gerekir.

Muafiyet Durumları

Aşağıdaki intikaller veraset ve intikal vergisinden muaftır:

• Eşler arası ev eşyası intikali (kişisel eşya),
• Hayat sigortası tazminatları (poliçedeki kişiye direkt verildiği için),
• SGK ölüm aylığı,
• İşveren tarafından ödenen cenaze yardımı,
• Kamu kurumlarının ödediği tazminatlar,
• İstisna tutarı altındaki miras payları (vergi tahakkuk etmez ancak beyanname verilmek zorundadır).

Sıkça Sorulan Sorular

Beyanname süresi kaçırırsam ne olur?

Süresi kaçırılan beyanname için vergi tutarının %10'u kadar ceza ödenir. Ayrıca aylık %1,5 gecikme faizi işler.

Tüm mirasçılar tek beyanname mi verir?

Hayır. Her mirasçı kendi payına düşen miktar için ayrı beyanname verir. Ancak ortak beyanname verilmesi de mümkündür.

Veraset vergisi ödenmezse tapu devri yapılır mı?

Hayır. Tapuda intikal işlemi için veraset vergisi tahakkukunun ödenmiş olduğu makbuz ibrazı zorunludur. Vergi ödenmedikçe taşınmaz mirasçılar adına tescil edilmez.

Mirasın reddi yapılırsa vergi ödenmez mi?

Mirası süresi içinde reddeden mirasçı, mirastan herhangi bir pay almadığı için veraset vergisi mükellefi olmaz. Ancak reddi miras süresi içinde yapılmış ve kayıtlı olmalıdır.

Yurt dışındaki mal varlığı için de vergi ödenir mi?

Türk vatandaşı mirasbırakanın yurt dışındaki mal varlığı için de vergi ödenir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları varsa o anlaşmaların hükümleri uygulanır.

Hayat sigortası ödemesi mirasa dahil mi?

Hayat sigortası poliçesindeki yararlanıcıya yapılan ödeme mirasa dahil değildir; doğrudan yararlanıcıya verilir ve veraset vergisinden muaftır.